Bundesfinanzminister Christian Lindner hat angekündigt, dass Beiträge zur Rentenversicherung ab 2023 vollständig steuerlich absetzbar sein sollen. Diese geplante Entlastung wird einen Beitrag zur Vermeidung einer „doppelten Besteuerung“ von Renten leisten.
Beiträge zur Rentenversicherung sollen bereits ab 2023 vollständig steuerlich absetzbar sein, wie Bundesfinanzminister Christian Lindner angekündigt hat. Ziel der Bundesregierung ist es, insbesondere auch für zukünftige Rentenjahrgänge eine „doppelte Besteuerung“ von Renten aus der Basisversorgung zu vermeiden.
Die Regierungsparteien hatten sich im November 2021 im Koalitionsvertrag auf eine entsprechende Anpassung verständigt. Danach soll der Vollabzug der Rentenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben – statt nach dem Stufenplan erst ab 2025 – vorgezogen und bereits ab 2023 erfolgen. Zudem einigten sie sich darauf, dass der steuerpflichtige Rentenanteil ab 2023 in geringerem Maße steigen soll als bisher vorgesehen.
Urteile des Bundesfinanzhofs zur Rentenbesteuerung
Die geplanten Neuregelungen knüpfen an die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 19. Mai 2021 an. In seinen Urteilen hatte der BFH die aktuelle Ausgestaltung der Rentenbesteuerung erneut als verfassungskonform bestätigt. In den entschiedenen Fällen lag keine „doppelte Besteuerung“ der Alterseinkünfte vor. Künftige Rentenjahrgänge könnten aber davon betroffen sein, so der BFH. Mit seinen Entscheidungen vom 19. Mai 2021 hatte das oberste deutsche Finanzgericht erstmals die konkreten Berechnungsparameter für eine etwaige „doppelte Besteuerung“ von Renten aus der Basisversorgung festgelegt. Mit den nun angekündigten Gesetzesänderungen soll ein Beitrag dazu geleistet werden, eine mögliche „doppelte Besteuerung“ auch für die Zukunft zu vermeiden.
Hintergrund des Urteils des BFH ist eine 2005 begonnene Umstellung des Systems der Besteuerung von Renten aus der Basisversorgung. Diese umfasst Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung, der landwirtschaftlichen Alterskasse, den berufsständischen Versorgungseinrichtungen und aus Basisrentenverträgen („Rürup“-Renten). Mit dem Alterseinkünftegesetz wird die damalige sogenannte vorgelagerte Besteuerung in einer langen Übergangsphase schrittweise in die nachgelagerte Besteuerung überführt. Dieser Begriff bedeutet: Im Erwerbsleben lassen sich die Aufwendungen für Altersvorsorge steuerlich geltend machen, die aus diesen Aufwendungen resultierenden Renten werden dann in der Auszahlungsphase vollständig in die Besteuerung einbezogen.
Rentenversicherungspflicht: Auch im Minijob?
Die gesetzliche Rentenversicherung ist insbesondere dafür da, Berufstätige bei vorzeitiger Erwerbsminderung oder im Alter finanziell abzusichern. Auch Minijobberinnen und Minijobber können vom vollen Schutz der Rentenversicherung profitieren. Denn für Minijobs mit Verdienstgrenze gilt grundsätzlich die Pflicht zur Rentenversicherung – egal ob im Privathaushalt oder im Gewerbe.
Die Beiträge zur Rentenversicherung zahlen Arbeitgeber oder Arbeitgeberin und Minijobber gemeinsam. Im Gegensatz zum Arbeitgeber können sich Minijobber jedoch auf Antrag von der Zahlung ihres Beitrages befreien lassen.
Der Minijobber kommt nicht aus Deutschland? Erfahren Sie mehr zur Rentenversicherung bei Minijobbern aus dem Ausland.
Die Rentenversicherungspflicht gilt nur für Minijobs mit Verdienstgrenze. Kurzfristige Beschäftigungen sind nicht rentenversicherungspflichtig.
Voll abgesichert im Minijob: Die Leistungen der Rentenversicherung
Anrechnung auf Rente
Der Verdienst aus einem Minijob wird komplett auf die Rente des Minijobbers angerechnet – damit erhöht sich diese geringfügig.
Staatliche Förderung für private Altersvorsorge
Sowohl der Minijobber als auch sein Ehepartner können die staatliche Förderung für die private Altersvorsorge nutzen, beispielsweise die Riester-Rente.
Anrechnung als Wartezeiten
Mit ihren Beiträgen zur Rentenversicherung erwerben Minijobber die volle Anrechnung ihrer Beschäftigungszeiten in Form von Wartezeiten.
Anspruch auf betriebliche Altersversorgung
Minijobber haben Anspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche Altersversorgung. Das bedeutet, dass sie Teile ihres Bruttogehalts in die betriebliche Altersvorsorge einzahlen und dabei Steuern und Sozialabgaben sparen können.
Übergangsgeld bei Reha
Die Rentenversicherung bezahlt das Übergangsgeld bei medizinischen Reha-Maßnahmen. Übergangsgeld überbrückt einkommenslose Zeiten während der Teilnahme an einer Reha, wenn kein Anspruch mehr auf Entgeltfortzahlung besteht.
Beiträge zur Rentenversicherung – wer zahlt was?
Der volle Beitragssatz zur Rentenversicherung im Minijob beträgt 18,6 Prozent. Arbeitgeber und Minijobber tragen ihn gemeinsam: der Arbeitgeber mit einem Pauschalbeitrag und der Minijobber mit einem Eigenanteil. Doch wie hoch ist dieser jeweils?
| Im Privathaushalt | Im Gewerbe |
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Befreiung von der Rentenversicherungspflicht im Minijob
Ein Minijobber kann bei seinem Arbeitgeber oder seiner Arbeitgeberin die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragen. Der Eigenanteil für den Minijobber fällt damit weg. Der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin zahlt weiterhin den Pauschalbeitrag. Im Gewerbe liegt dieser bei 15 Prozent und im Privathaushalt bei 5 Prozent. Die Befreiung gilt dann für die gesamte Dauer des Minijobs mit Verdienstgrenze.
Lassen Sie sich beraten!
Sie sind Minijobberin oder Minijobber und denken über die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht nach? Die Auskunfts- und Beratungsstelle der Deutschen Rentenversicherung kann Sie dazu beraten, wie sich eine Befreiung in Ihrem Fall auswirkt. Bitte halten Sie beim Anruf gleich die Rentenversicherungsnummer bereit.
Kostenloses Servicetelefon: 0800 10004800
Rentenversicherung bei Minijobs im Haushalt
- Privathaushalte
- Gewerbe
- Bewilligung
- Zeitpunkt und Dauer
- Mehrere Minijobs
Befreiung von der Rentenversicherungspflicht bei Minijobs im Haushalt
Beim Minijob im Privathaushalt meldet die Arbeitgeberin oder der Arbeitgeber die Befreiung des Minijobbers per Haushaltsscheck an die Minijob-Zentrale. Dazu einfach bei Punkt 11, „Meine Haushaltshilfe möchte selbst Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung zahlen“, Nein ankreuzen.
Mehr zum Haushaltsscheck und der Anmeldung von Haushaltshilfen
Gewerbe
Sobald ein Minijobber bei seinem gewerblichen Arbeitgeber schriftlich die Befreiung beantragt hat, hat dieser 6 Wochen Zeit, um die Befreiung zu melden. Der Arbeitgeber informiert die Minijob-Zentrale darüber durch die Meldung zur Sozialversicherung. Darin gibt er die Beitragsgruppe „5“ in der Rentenversicherung an, die Befreiung des Minijobbers zu melden.
Befreiungsantrag herunterladen
Bewilligung der Befreiung durch die Minijob-Zentrale
Hier gilt dasselbe für private Haushalte und Gewerbe:
Nach Eingang der Meldung durch den Arbeitgeber können wir innerhalb eines Monats der Befreiung von der Rentenversicherungspflicht widersprechen oder ein Verfahren zur Feststellung der Versicherungspflicht einleiten. Passiert dies nicht, ist die Befreiung bewilligt. Sie bekommen keinen Bescheid über die Bewilligung.
Zeitpunkt und Dauer der Befreiung
Im gewerblichen Betrieb gilt die Befreiung in der Regel ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Minijobber den schriftlichen Antrag beim Arbeitgeber stellt – frühestens ab Beschäftigungsbeginn.
Im Privathaushalt ist es etwas anders: Hier greift die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Haushaltsscheck bei der Minijob-Zentrale eingeht. Ebenfalls frühestens ab Beschäftigungsbeginn.
Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht gilt in beiden Bereichen für die gesamte Dauer des Minijobs mit Verdienstgrenze.
Befreiung von der Rentenversicherung bei mehreren Minijobs mit Verdienstgrenze
Beantragt ein Minijobber oder eine Minijobberin mit mehreren Minijobs mit 520-Euro-Grenze für einen davon die Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht, gilt diese für alle Minijobs mit Verdienstgrenze, die er oder sie
- zum Zeitpunkt der Befreiung nebeneinander ausübt und
- zusätzlich danach aufnimmt.
Die Befreiung wird für alle Minijobs mit Verdienstgrenze gleichzeitig wirksam und endet erst, wenn kein Minijob mehr besteht.
Mindestbeitrag zur Rentenversicherung im Minijob
Der volle Beitragssatz zur Rentenversicherung, den sich Arbeitgeber und Minijobber teilen, beträgt 18,6 Prozent des Bruttoentgelts – mindestens aber 32,55 Euro. Dieser Mindestbeitrag berechnet sich aus einem Verdienst von 175 Euro. Und er gilt auch dann, wenn ein Minijobber oder eine Minijobberin weniger als 175 Euro verdient.
Der Beitrag des Arbeitgebers oder der Arbeitgeberin richtet sich auch in einem solchen Fall nach dem tatsächlichen Verdienst des Minijobbers. Der Minijobber übernimmt die Differenz zum vollen Pflichtbeitrag.
Für diese Gruppen gilt die Regelung des Mindestbeitrags jedoch nicht:
- Minijobber und Minijobberinnen, die neben dem Minijob noch eine rentenversicherungspflichtige Hauptbeschäftigung ausüben
- Minijobber und Minijobberinnen, die mehrere Minijobs ausüben und mit ihrem Verdienst insgesamt bei mindestens 175 Euro liegen
- Minijobber und Minijobberinnen, die anderweitig rentenversicherungspflichtig sind (z. B. Auszubildende, Pflegepersonen, gewisse selbstständig Tätige oder Beziehende von Arbeitslosengeld I, Kranken- oder Übergangsgeld)
- Personen während der Anrechnung von Kindererziehungszeiten
Der Rentenversicherungsbeitrag berechnet sich in diesen vier Fällen vom tatsächlichen Arbeitsentgelt.
Mindestbeitrag zur Rentenversicherung
Eine Bürokraft im gewerblichen Bereich verdient monatlich 150 Euro.
Hier gilt der Mindestbeitrag zur Rentenversicherung: 32,55 Euro (18,6 Prozent der Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von 175 Euro)
Monatlich bezahlt also
- der Arbeitgeber 22,50 Euro (15 Prozent des tatsächlichen Verdienstes) und
- der Minijobber 10,05 Euro (Gesamtbeitrag 32,55 Euro minus 22,50 Euro Arbeitgeberanteil).
Häufige Fragen zum Mindestbeitrag zur Rentenversicherung
Gilt der Mindestbeitrag auch, wenn der Verdienst sehr niedrig ist?
Bei einem sehr geringen monatlichen Verdienst kann der Eigenanteil für den Minijobber höher als sein Verdienst sein. Dies führt dazu, dass der Minijobber gar kein Entgelt mehr bekommt, sondern dem Arbeitgeber sogar noch den Restbetrag erstatten muss.
Beispiel:
Eine Minijobberin in einem gewerblichen Betrieb verdient 25 Euro im Monat. Der Mindestbeitrag für die Rentenversicherung liegt bei 32,55 Euro. Damit beträgt der monatliche Anteil
- des Arbeitgebers 3,75 Euro (15 Prozent des tatsächlichen Entgelts 25 Euro) und
- der Minijobberin 28,80 Euro (Gesamtbeitrag 32,55 Euro minus 3,75 Euro Arbeitgeberanteil)
Hier erhält die Minijobberin kein Lohn und muss ihrem Arbeitgeber 3,80 Euro (Beitragsanteil 28,80 Euro minus Verdienst von 25 Euro) erstatten.
Gilt der Mindestbeitrag pro Minijob oder für alle Minijobs zusammen?
Übt jemand mehrere Minijobs mit einer Verdienstgrenze von 520 Euro gleichzeitig aus, zählen die einzelnen Arbeitsentgelte zusammen:
- Liegt die Summe der Arbeitsentgelte mindestens bei 175 Euro, berechnet sich der Gesamtbeitrag zur Rentenversicherung nach dem Gesamtverdienst.
- Beträgt die Summe der Arbeitsentgelte weniger als 175 Euro, gilt der Mindestbeitrag von 32,55 Euro.
Wie berechnet sich der Mindestbeitrag bei mehreren Beschäftigungen?
Übt ein Minijobber oder eine Minijobberin mehrere Minijobs aus und liegt der Gesamtverdienst unter 175 Euro, werden die Verdienste aus allen Beschäftigungen bei der Berechnung des Mindestbeitrags im Verhältnis ihrer Höhe zueinander berücksichtigt.
Anstelle des tatsächlichen Verdienstes wird bei der Berechnung der Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung ein fiktiver Verdienst zugrunde gelegt. Dieser fiktive Verdienst berechnet sich wie folgt:
175 mal Verdienst aus dem jeweiligen Minijob geteilt durch Gesamtverdienst aus allen Minijobs
Beispiel:
Ein Minijobber übt bei Arbeitgeber A einen Minijob im Privathaushalt mit einem monatlichen Verdienst von 100 Euro und bei Arbeitgeber B einen Minijob im gewerblichen Bereich mit einem monatlichen Verdienst von 50 Euro aus.
fiktiver Verdienst Arbeitgeber A: 116,67 Euro (175 x 100 / 150)
fiktiver Verdienst Arbeitgeber B: 58,33 Euro (175 x 50 / 150)
Die Beiträge zur Rentenversicherung berechnen sich wie folgt:
| Gesamtbeitrag | 21,70 Euro (18,6 Prozent von 116,67 Euro) | 10,85 Euro (18,6 Prozent von 58,33 Euro) |
| Arbeitgeberanteil | 5 Euro (5 Prozent von 100 Euro) | 7,50 Euro (15 Prozent von 50 Euro) |
| Arbeitnehmeranteil | 16,70 Euro (21,70 Euro abzüglich 5 Euro) | 3,35 Euro (10,85 Euro abzüglich 7,50 Euro) |
Was passiert, wenn der Minijob nicht den ganzen Monat dauert?
Der Mindestbeitrag wird entsprechend gekürzt, wenn die Beschäftigung im Laufe eines Monats beginnt oder endet. Das gilt auch, wenn die Arbeit unterbrochen wird, zum Beispiel wegen des Ablaufs der Entgeltfortzahlung bei Arbeitsunfähigkeit.
Der Mindestbeitrag berechnet sich dann nach dieser Formel:
175 Euro mal Beschäftigungstage geteilt durch 30.
Sollte der Minijobber oder die Minijobberin allerdings unbezahlten Urlaub nehmen, muss er oder sie den Mindestbeitrag bis zu einem Monat alleine weiter bezahlen.
Rentenversicherung auf Antrag
Eine Ausnahme gibt es in Sachen Rentenversicherungspflicht: Minijobber und Minijobberinnen, die ihre Beschäftigung vor dem 1. Januar 2013 aufgenommen haben und regelmäßig maximal 400 Euro verdienen, sind nicht verpflichtet, einen Eigenanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung zu zahlen. Weitere Informationen zu den entsprechenden Regelungen finden Sie in den Geringfügigkeitsrichtlinien 2021 (PDF, 732KB, Datei ist nicht barrierefrei)
Downloads zum Thema Rentenversicherungspflicht
- Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht PDF, 143KB, Datei ist barrierefrei/barrierearm
- Broschüre: Mit Minijobs die Rente sichern PDF, 232KB, Datei ist barrierefrei/barrierearm
- Geringfügigkeitsrichtlinien 2022 PDF, 767KB, Datei ist barrierefrei/barrierearm
- Merkblatt: Minijobs in Privathaushalten – Befreiung von der Rentenversicherungspflicht PDF, 357KB, Datei ist nicht barrierefrei
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